Mitarbeiterbenefits spielen eine zentrale Rolle bei der Bindung und Motivation von Arbeitnehmern. Eine besonders beliebte und steuerlich attraktive Option ist der Tankgutschein. Gerade in Zeiten hoher Spritpreise ist die Zusatzleistung ein spürbarer Vorteil für Pendler und Autofahrer, die jeden Tag eine Strecke mit dem Auto oder anderen Verkehrsmitteln zurücklegen. In diesem Blogartikel werfen wir einen detaillierten Blick auf den Tankgutschein, seine Funktionsweise, steuerliche Aspekte und Alternativen.
Das Wichtigste in Kürze:
- Tankgutschein: Attraktiver Mitarbeiterbenefit zur Steigerung der Zufriedenheit.
- Steuerliche Vorteile: Bietet steuerliche Erleichterungen für Unternehmen.
- Ideal für Pendler: Besonders vorteilhaft angesichts steigender Spritpreise.
- Einhaltung gesetzlicher Vorgaben: Wichtig für die Steuerfreiheit.
- Alternativen: Sachzuwendungen wie das JobBike, JobInternet oder andere unterstützen ebenfalls Mitarbeiterbindung.
- Positive Unternehmenskultur: Fördert Loyalität und verringert Fluktuation.
- Investition in Mitarbeiter: Sinnvoll für langfristige Motivation und Zufriedenheit.
Tankgutschein: Wie funktioniert er?
Ein steuerfreier Tankgutschein ist eine Form der Sachleistung, die von Arbeitgebern und Arbeitgeberinnen als freiwilliger Zusatz zum Gehalt ausgestellt werden kann und nicht als Barlohn gezahlt wird. Er stellt somit eine wertvolle Lohnnebenleistung dar, die die Attraktivität des Gesamtvergütungspakets erhöht. Mitarbeitende erhalten stattdessen eine Karte, wie die Ticket Plus® City von Edenred, die sie an teilnehmenden Tankstellen und Anbietern einsetzen können.
Welche Arten von Tankgutscheinen gibt es?
Es gibt verschiedene Arten von steuerfreien Tankgutscheinen:
- Klassische Tankgutscheine: Diese sind an bestimmte Tankstellen gebunden und ermöglichen es dem Mitarbeiter, direkt vor Ort den Kraftstoff zu bezahlen
- Prepaid-Tankkarten: Diese Karten können mit einem bestimmten Betrag aufgeladen und bei mehreren Tankstellen oder Tankstellenketten eingelöst werden, ähnlich wie eine Geldkarte, die flexibel für Tankstellen genutzt wird.
- Flexibel nutzbare Tankgutscheine: Anbieter bzw. Gutscheinanbieter wie Edenred bieten Prepaid-Karten wie das Ticket Plus City, das nicht nur an Tankstellen, sondern auch bei anderen Akzeptanzpartnern verwendet werden kann. Hier ist die Nutzung jedoch auf die Partnerunternehmen von Edenred beschränkt. Um das beste Angebot zu finden, ist ein Angebotsvergleich zwischen den verschiedenen Tankgutscheinen ratsam. Ob die jeweilige Tankkarte (z.B. die Ticket Card) in Form einer Autowäsche eingelöst werden kann, hängt von mehreren Faktoren ab.
- Digitale Abwicklung: Arbeitgeber können auch auf digitale Plattformen setzen, über die die Gutscheine verwaltet und Zahlungen an Mitarbeitende unkompliziert zugewiesen werden, wie bei der App-basierten Lösung von Belonio.
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Wie werden Tankgutscheine versteuert?
Tankgutscheine gelten als steuerfreie und sozialversicherungsfreie Sachleistung, solange sie unter der Freigrenze von 50 Euro bleiben und nicht als Barlohn ausgezahlt werden (§ 8 Abs. 2 S. 1 EStG). Wird diese Grenze überschritten, zählt der gesamte Betrag jedoch als geldwerter Vorteil und ist vollständig steuer- und sozialversicherungspflichtig. Bis 2021 lag diese Grenze bei 44 Euro, ab 2022 kam es zu einer Änderung und sie wurde auf 50 Euro erhöht. Überschreitet der Wert des Gutscheins auch nur geringfügig die Grenze, wird die Leistung komplett steuer- und sozialversicherungspflichtig.
Neue Regelungen seit 2020
Seit 2020 wurden Regelungen angepasst, die festlegen, dass zweckgebundene Geldleistungen oder Kostenerstattungen nicht mehr als steuerfreie Sachleistung gelten, da sie als Barlohn zählen könnten. Eine Ausnahme bilden hierbei Gutscheine und Karten, die ausschließlich in Form von Waren oder Dienstleistungen genutzt werden und keine IBAN oder Barauszahlungsoption bieten.
Wie bleibt der Tankgutschein steuerfrei?
Um die Steuerfreiheit zu bewahren, muss der monatliche Betrag der Karte im Rahmen der gesetzlichen Freigrenze von 50 Euro bleiben und bestimmte rechtliche Kriterien einhalten, um steuerkonform zu bleiben. Um die Steuerfreiheit zu sichern, dürfen die Karten nur innerhalb eines definierten Netzwerks genutzt werden und müssen als Sachbezug fungieren. Eine Geldkarte kann dann verwendet werden, wenn sie nur auf Partnerunternehmen begrenzt ist.
📈Höchstgrenze: Der Wert des Gutscheins darf den monatlichen Satz von 50 Euro nicht überschreiten. Oft werden Zahlungslimits gesetzt, um zu gewährleisten, dass diese Grenze nicht überschritten wird und die Steuerfreiheit bestehen bleibt.
💳Sachbezugscharakter: Der steuerfreie Gutschein muss den Charakter eines Sachbezugs haben, das heißt, er darf nicht wie Bargeld funktionieren. Prepaid-oder Sachbezugskarten müssen auf bestimmte Akzeptanzstellen oder Warengruppen beschränkt sein.
💵Kein Barersatz: Steuerfreie Tankgutscheine dürfen nicht gegen Bargeld eingetauscht werden können.
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Das Zuflussprinzip bei Tankgutscheinen
Das Prinzip ist ein wichtiger Aspekt bei der Versteuerung von steuerfreien Tankgutscheinen. Es besagt, dass der Gutschein im Monat, in dem er dem Arbeitnehmer zur Verfügung gestellt wird, als zugeflossen gilt. Das bedeutet, dass der Gutschein in dem Monat versteuert werden muss, in dem er dem Mitarbeiter tatsächlich ausgehändigt oder gutgeschrieben wird – unabhängig davon, wann dieser ihn einlöst.
Vorteile des Tankgutscheins
Vorteile für Arbeitgeber
| Aspekt | Beschreibung |
|---|---|
| 🔷 Kostenersparnis | Arbeitgeber können die Kosten als Betriebsausgaben geltend machen. |
| 🔷 Mitarbeiterbindung | Steuerfreie Tankgutscheine werden als Zeichen der Wertschätzung angesehen und stärken die Loyalität. |
| 🔷 Steuervorteile | Durch steuerfreie Sachbezüge wird die Nettolohnoptimierung erleichtert. Darüber hinaus tragen solche Angebote wie die Tankkarte zur Gesamtwahrnehmung von Lohnnebenleistungen bei, die Unternehmen als attraktive Arbeitgeber positionieren. |
| 🔷 Verwaltungsaufwand | Der Verwaltungsaufwand für steuerfreie Tankgutscheine ist sehr gering, so können sich Arbeitgeber auf andere Aufgaben konzentrieren. |
Vorteile für Arbeitnehmer
| Aspekt | Beschreibung |
|---|---|
| 💠 Mehr Netto | Die Mitarbeiter profitieren von einer steuerfreien Zusatzleistung, die direkt zur Senkung ihrer Tankkosten beiträgt. |
| 💠 Einfache Handhabung | Gutscheine werden per App oder Karte zur Verfügung gestellt und lassen sich unkompliziert bei Tankstellen einlösen. |
| 💠 Senkung der Mobilitätskosten | Besonders Pendler profitieren stark vom steuerfreien Tankgutschein, da er einen Teil ihrer monatlichen Fahrtkosten deckt und die monatliche Tankrechnung entlastet. |
Wann und für wen lohnt sich der steuerfreie Tankgutschein?
Der steuerfreie Tankgutschein ist besonders vorteilhaft für Unternehmen, deren Mitarbeitende lange Pendelwege haben, oft mobil arbeiten oder auf das Auto angewiesen sind. In ländlichen Regionen, wo öffentliche Verkehrsmittel oft begrenzt sind, bietet der Gutschein einen echten Mehrwert. Unternehmen, die durch regelmäßige Zusatzleistungen wie diesen die Bindung und Motivation ihres Teams stärken möchten, profitieren ebenfalls – das gilt sowohl für Vollzeitkräfte als auch für Minijobber und Mitarbeitende in Teilzeit, wie etwa 538-Euro-Kräfte.
Welche Alternativen zum steuerfreien Tankgutschein gibt es?
Für Unternehmen, die ihren Mitarbeitenden steuerfreie Sachbezüge anbieten möchten, gibt es neben dem steuerfreien Tankgutschein noch weitere attraktive Mitarbeitervorteile:
- JobBike: Mitarbeiter können ein Fahrrad leasen, was umweltfreundlich ist und zur Gesundheit beiträgt. Es ist eine attraktive Zuwendung für Pendler.
- JobLunch: Essenszuschüsse in Form digitaler Essensgutscheine ermöglichen Mitarbeitern, ihre Mahlzeiten steuerlich begünstigt zu gestalten, was die Ernährung während der Arbeitszeit erleichtert.
- JobInternet: Zuschüsse für Internetkosten helfen Mitarbeitern, ihre Verbindung zu Hause zu verbessern, besonders bei Homeoffice.
- JobPension: Betriebliche Altersvorsorge bietet langfristige finanzielle Sicherheit für Mitarbeiter.
- JobWay: Fahrtkostenzuschüsse unterstützen die Mitarbeiter bei ihren täglichen Pendelkosten (zum Beispiel in Form vom Deutschland-Ticket).
- JobRelax: Erholungsbeihilfen fördern das Wohlbefinden und die Work-Life-Balance der Mitarbeiter.
Alles zum Sachbezug
Ob Gutschein oder Karte zum Tanken: steuerrechtlich kann beides unter bestimmten Voraussetzungen als Sachbezug verbucht werden. Welche das sind und was es zu beachten gilt, erfährst Du in unserem ausführlichen Artikel.
Diese Alternativen oder Mitarbeitergutscheine helfen, Mitarbeitende zu motivieren, bieten steuerliche Vorteile und können passgenau auf die Bedürfnisse des Teams zugeschnitten werden.
Fazit
Der steuerfreie Tankgutschein ist ein attraktiver Benefit für Mitarbeiter, der im Rahmen steuerlicher und gesetzlicher Vorgaben nicht nur Kosten spart, sondern auch ein kosteneffizientes Mittel zur langfristigen Mitarbeiterbindung darstellt. Anbieter wie Edenred ermöglichen mit dem Ticket Plus® City flexible Lösungen, die den Einsatz des Gutscheins erweitern. Es ist jedoch entscheidend, dass Unternehmen die gesetzlichen Vorgaben strikt einhalten, um die Steuerfreiheit sicherzustellen und zu vermeiden, dass der Tankgutschein als Barlohn oder geldwerter Vorteil gewertet wird. Besonders vorteilhaft ist der steuerfreie Tankgutschein für Firmen mit pendelnden Mitarbeitern, da er nicht nur Kosten spart, sondern auch ein kosteneffizientes Mittel zur langfristigen Mitarbeiterbindung und Nettolohnoptimierung darstellt. Unternehmen, die solche Benefits anbieten, können eine positive Unternehmenskultur und die Firmenloyalität fördern und sich als attraktive Arbeitgeber positionieren. Dies kann die Mitarbeiterfluktuation verringern und die Loyalität der Belegschaft erhöhen, was letztlich zu einem stabileren und produktiveren Arbeitsumfeld führt. Für viele Firmen ist der steuerfreie Tankgutschein daher eine sinnvolle Investition in die Zufriedenheit und Motivation ihrer Mitarbeiter.
