Wenn Unternehmen ein Gehalt zahlen, entstehen neben dem vereinbarten Bruttogehalt oft weitere Kosten. Diese werden häufig unter dem Begriff Gehaltsnebenkosten oder auch Lohnnebenkosten zusammengefasst. Dazu gehören vor allem gesetzliche Beiträge, die oft monatlich gezahlt werden müssen. Sie sind ein wichtiger Teil der gesamten Arbeitskosten. Arbeitnehmer können oft sehen, dass auf ihrer Abrechnung verschiedene Beiträge abgezogen werden. Dabei geht nicht nur um die Höhe, das am Ende auf dem Konto ankommt. Auch die Pflichten des Arbeitgebers spielen eine wichtige Rolle. Unter Gehaltsnebenkosten fallen beispielsweise Beiträge zur Pflege-, Renten-, Arbeitslosen- und Krankenversicherung sowie Beiträge zur Sozialversicherung.
Das Wichtigste in Kürze:
- Gehaltsnebenkosten sind die Sozialversicherungsbeiträge, die Arbeitgeber zusätzlich zum Bruttogehalt ihrer Angestellten für Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung leisten müssen.
- Die Höhe der Nebenkosten wird als Prozentsatz vom Bruttogehalt bis zur Beitragsbemessungsgrenze erhoben und monatlich an die Krankenkassen abgeführt.
- Arbeitgeber haben die Möglichkeit, die Gehaltsnebenkosten zu reduzieren.
Was sind die Gehaltsnebenkosten?
Gehaltsnebenkosten sind Kosten, die zusätzlich vom Arbeitgeber für ein Arbeitnehmer gezahlt werden. Dazu zählen vor allem die Arbeitgeberanteile zu gesetzlichen Versicherungen, wie der Sozialversicherung. Je nach Beschäftigung können weitere vorgeschriebene Zahlungen hinzukommen. Die genaue Höhe wird anhand des Arbeitsentgelts und der jeweiligen Regelungen berechnet. Lohnnebenkosten sind deshalb ein wichtiger Tei der Arbeitskosten und müssen bei der Personalplanung mitberücksichtigt werden. Das Gehalt allein zeigt nicht, was ein Arbeitsplatz das Unternehmen eigentlich kostet. Auch der Lohn eines Beschäftigten kann nicht mit den gesamten Kosten des Arbeitgebers gleichgesetzt werden. Für Beschäftigte werden die Beiträge regelmäßig ordnungsgemäß abgeführt. Zusatzkosten sind nicht dasselbe wie Abzüge vom Bruttogehalt. Ein Teil der Kosten wird vom Arbeitgeber getragen, während andere Beiträge direkt vom Gehalt der Arbeitnehmer einbehalten wird.
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Welche Sozialversicherungsbeiträge zählen zu den Gehaltsnebenkosten?
Wie der Arbeitnehmer muss auch der Arbeitgeber für seine Arbeitskräfte Beiträge in die Kranken- und Pflegeversicherung einzahlen. Zusätzlich muss er einen Teil zur gesetzlichen Rentenversicherung und zur Arbeitslosenversicherung beisteuern. Die Beiträge werden immer als Prozentsatz vom Bruttogehalt erhoben. Wie hoch der aktuelle Prozentsatz ist, wird vom Gesetzgeber festgeschrieben. Allerdings erfolgt die Erhöhung nur bis zu einer bestimmten Beitragsbemessungsgrenze. Bei höheren Gehältern, die über dieser Beitragsbemessungsgrenze liegen, werden die Sozialversicherungsbeiträge prozentual geringer berechnet.
Für die Abführung für die Sozialversicherungsbeiträge im Rahmen der Lohnnebenkosten wird ein fester Termin vorgeschrieben. Dieser Termin muss monatlich eingehalten werden. Gezahlt wird an die zuständigen Krankenkassen, bei denen die Arbeitnehmer versichert sind. Die Krankenkassen wiederum sind dafür zuständig, die Gelder an die unterschiedlichen Sozialversicherungsträger weiterzuleiten. Die Krankenkasse selbst behält nur die Krankenversicherung ein. Pflegeversicherung, gesetzliche Rentenversicherung sowie Arbeitslosenversicherung werden von den jeweiligen Institutionen verarbeitet.
Kann die Abführung der Gehaltsnebenkosten überprüft werden?
Die Abführung der Beiträge kann überprüft werden. Die Träger der Rentenversicherungen führen regelmäßige Betriebsprüfungen durch. Nach § 26p SGB IV wird dabei kontrolliert, ob Meldepflichten und Pflichten rund um den Gesamtbeitrag richtig erfüllt werden. Die Prüfung erfolgt mindestens alle vier Jahre und umfasst unter anderem Entgeltabrechnungen, Beitragsnachweise und Meldungen. Die Einstufung von Beschäftigungsverhältnissen sowie die Ermittlung von Beiträgen kann kontrolliert werden. Arbeitgeber müssen die notwendigen Unterlagen und Informationen bereitstellen. Zusätzlich kann die elektronisch unterstützende Betriebsprüfung Daten auf Richtigkeit prüfen. Dadurch können Fehler bei den Beiträgen erkannt und möglicherweise kontrolliert werden. Es gibt also Kontrollmechanismen, die sicherstellen sollen, dass vorgeschriebene Beiträge korrekt abgeführt werden. Diese Kontrolle sorgt dafür, dass Unterlagen vollständig sind.
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Gehaltsnebenkosten senken
Für den Unternehmer ist eine Senkung der Gehaltsnebenkosten unter anderem dann möglich, wenn er statt auf Vollzeitstellen mehrere 450 Euro Basis-Stellen einrichtet. Dann müssen keine Beiträge zur Pflege-, Kranken- und Arbeitslosenversicherung gezahlt werden. Lediglich die Rentenversicherung muss bedient werden. Somit lassen sich die Ausgaben für den einzelnen Arbeitskräfte senken.
Besonders im Dienstleistungsbereich, wo nur geringe Qualifikationen erforderlich sind, ist es üblich, dass die Angestellten zum Großteil auf Basis von 450 Euro Lohn arbeiten, um die Kosten zu senken. Während der Arbeitgeber von dieser Kostensenkung profitiert, hat der Arbeitnehmer mit maximal 450 Euro im Hinblick auf seinen Lebensstandard und künftige Rentenerwartung mehr damit zu kämpfen. Hinzu kommt, dass auch die gesetzlichen Sozialversicherungsträger unter dieser Regelung leiden, da ein geringeres Beitragsaufkommen zu verzeichnen ist.
Ferner haben in der Vergangenheit einige Unternehmen versucht, Scheinselbständige zu beschäftigen, um die Sozialversicherungspflicht auszuhebeln. Oftmals waren dies ehemalige Angestellte, die entlassen wurden, um dann im Anschluss ihre Arbeitskraft als selbständige Tätigkeit anzubieten. Wenn jedoch die Angestellten ausschließlich für ein Unternehmen tätig sind, dann spricht man von einer Scheinselbständigkeit. Das ist nach deutschem Recht verboten. Es handelt sich um ein verschleiertes Anstellungsverhältnis, das bei Aufdeckung eine Nachzahlung der Beiträge zur Sozialversicherung nach sich zieht.
Besteht die Scheinselbständigkeit über mehrere Monate, können durch die Nachzahlung erhebliche Summen zusammenkommen, die inklusive Steuern und Strafen nachzuzahlen sind. Es handelt sich um ein verschleiertes Anstellungsverhältnis, das bei Aufdeckung eine Nachzahlung der Beiträge zur Sozialversicherung nach sich zieht. Besteht die Scheinselbständigkeit über mehrere Monate, können durch die Nachzahlung erhebliche Summen zusammenkommen, die inklusive Steuern und Strafen nachzuzahlen sind.
Fazit
Gehaltsnebenkosten sind Ausgaben, die für die Personalplanung entscheidend sein können. Sie entstehen durch Arbeitgeberbeiträge und gesetzlichen Verpflichtungen, die gezahlt werden müssen. Dadurch liegen die tatsächlichen Kosten eines Betriebs höher als der Betrag, den Beschäftigte als Brutto- oder Nettolohn wahrnehmen. Bei der Finanzplanung müssen Lohnnebenkosten berücksichtig werden. Es gibt klare Regeln zur Abführung. Die Träge der deutschen Rentenversicherung prüfen regelmäßig Unterlagen, Meldungen und Beitragszahlungen. Werden Fehler festgestellt, können Beiträge nachgefordert oder Korrekturen verlangt werden. Diese Kontrollen sorgen für Sicherheit und Transparenz. Lohnnebenkosten sind gesetzlich geregelte Beiträge, die zu einer Beschäftigung dazugehören und nachvollziehbar geprüft werden können.