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Digital & attraktiv in Höhe von 44 Euro

Steuerfreier Sachbezug

Bei Belonio erfahren Sie alles Wissenswerte zum Thema steuerfreier Sachbezug. Wir erklären Ihnen rechtliche Grundlagen, thematisieren aktuelle Rechtsänderungen und geben Informationen zur Versteuerung. Ebenso zeigen wir Möglichkeiten auf, wie Sie diesen Vorteil sinnvoll mit Belonio nutzen können.

Der Sachbezug ist häufiger kleinen Änderungen unterworfen. Daher halten wir Sie zu allem ständig auf dem Laufenden und passen unser Produkt so an, dass Sie möglichst ohne eigenen Aufwand rechtssicher unterwegs sind. Alle News zu diesem Thema in 2021 und 2022 (letztes Update: Bundesministerium für Finanzen: Klarstellung vom 13.04.2021) finden Sie hier:  Steuerfreier Sachbezug: Digital & attraktiv in Höhe von 44 Euro.

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Sachbezüge in der Praxis: Zufriedene Mitarbeiter durch Wertschätzung

Sachbezüge sind Leistungen des Arbeitgebers an den Arbeitnehmer. Sie zählen als gängige Zuwendung für Arbeitnehmer, da sowohl Mitarbeiter als auch das gewährende Unternehmen davon profitieren. Sie gelten als gute Alternative zu einer Gehaltserhöhung oder einmaligen Sonderzahlung, bei denen oft nur rund die Hälfte übrig bleibt. Mit steuerfreien Sachzuwendungen können Arbeitgeber ihren Mitarbeitern eine Zusatzleistung im Wert von bis zu 528 € im Jahr steuer- und sozialabgabenfrei gewähren.

Die 7 Vorteile von steuerfreien Sachbezügen für Angestellte und Arbeitgeber:

Belonio hat das perfekte Angebot, damit Sie all diese Vorteile einfach nutzen können

Nutzen Sie die nachfolgenden Inhalte, um sich weiter zu informieren und die Leistungen unserer Belonio Benefit-Plattform zu bewerten oder werden Sie konkret und nutzen eine 1:1 Beratung. Gerne beraten wir Sie auch in einem persönlichen Gespräch.

Torben Söller rund

Sie haben individuelle Fragen oder möchten eine Demo unserer Plattform?

Sehr gut! Sie haben wenig Zeit und möchten sich unkompliziert die Belonio Benefit-Plattform anschauen? Dann ist das Demo-Video die richtige Wahl, die einen guten Einblick gibt.

Benötigen Sie eine individuelle Beratung zu Ihren Vorteilen und Umsetzungsoptionen? Dann buchen Sie gerne ein 1:1 Meeting mit unseren Benefit-Experten.

Sachbezüge verstehen und unser Angebot bewerten

Details zu Sachbezügen allgemein

Sachbezüge 2021 und Ausblick

Sachbezug mit Belonio

Details zu Sachbezügen allgemein

1. Was sind steuerfreie Sachbezüge?

Sachbezüge sind eine Zusatzleistung, die im Rahmen des Arbeitsverhältnisses vom Arbeitgeber gewährt wird und dem Arbeitnehmer einen geldwerten Vorteil erbringt. Ein geldwerter Vorteil liegt vor, wenn der Arbeitnehmer für ein Produkt oder eine Dienstleistung weniger als den regulären Endpreis am Abgabeort zahlen muss. Bei der Sachzuwendung bestehen diese geldwerten Vorteile allerdings nicht in der Überweisung von Arbeitslohn, sondern im Erhalt von Waren oder Dienstleistungen und werden auch als Sachlohn bezeichnet.

Sachleistungen, sogenannte Benefits, können beispielsweise Waren- oder Einkaufsgutscheine, die Mitgliedschaft im Fitnessstudio oder auch Zuschüsse zu arbeitstäglichen Mahlzeiten, zum Jobticket oder die Überlassung eines Dienstwagens sein, die vom Arbeitgeber als Gehaltsnebenleistungen zum regulären Arbeitslohn gewährt werden.

Unter den Begriff Einnahmen zählen nach § 8 EStG alle Güter, die mit einem Geldwert gemessen werden können. Somit gehören auch Sachleistungen mit zum steuerpflichtigen Arbeitslohn des Arbeitnehmers. Allerdings gilt laut § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG für bestimmte Sachleistungen eine Freigrenze: Wenn der Wert in Summe 44 Euro pro Monat nicht übersteigt, bleibt der Sachbezug steuerfrei und damit auch sozialabgabenfrei. Die Bemessungsgrundlage der Einkommenssteuer erhöht sich folglich nicht. Übersteigt die Sachleistung den Wert von 44 Euro monatlich, wird der gesamte Betrag lohnsteuer- und sozialversicherungspflichtig. Hierbei werden die Werte aller Sachleistungen, die unter den o.g. Paragrafen fallen, aufsummiert. Insgesamt darf die monatliche Sachzuwendung die 44 Euro Freigrenze also nicht überschreiten. 

Weiterhin gibt es auch spezielle sowohl steuerbegünstigte Sachbezüge als auch komplett steuerfreie.

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Die Besteuerung von Sachbezügen und entsprechende Freibeträge/-grenzen kann sehr unterschiedlich aussehen:

  • Warengutscheine, Sachgeschenke, Tankgutscheine, Mitgliedschaften bis 44 Euro (§ 8 Abs. 1 Satz 11 EStG)
  • Die im Dienstverhältnis verbilligte oder kostenfreie Überlassung von Waren und Dienstleistungen des Arbeitgebers als Rabattfreibetrag bis 1.080 Euro (§ 8 Abs. 3 Satz 2). Hier müssen lediglich 96% des Endpreises am Abgabeort berechnet werden (R 8.2 Abs. 2 Satz 9 LStR).
  • verbilligte oder kostenfreie Nutzung einer Wohnung, dauerhafte Überlassung des Dienstwagens oder auch Dienstrads, Zuschüsse zur Verpflegung (§ 8 Abs. 2 Satz EStG)
  • ggf. zum Jobticket zur Nutzung der öffentlichen Verkehrsmittel zwischen Wohnung und Tätigkeitsstätte (§ 3 Abs. 15 EStG)
  • Betriebsveranstaltungen bis 110 Euro pro Angestellten (§ 19 Abs. 1 S. 1 Nr. 1a EStG)

3. Wie profitieren Arbeitnehmer?

Heutzutage ist es wichtiger denn je seine Angestellten und Mitarbeiter wertschätzend und motivierend zu führen. Mit einer Sachzuwendung können Sie wichtige Impulse setzen und zusätzliche Benefits schaffen. Ihren Mitarbeitern können Sie so eine attraktive Zusatzleistung von bis zu 528 Euro pro Jahr steuer- und sozialabgabenfrei gewähren – das schafft Mitarbeiterzufriedenheit.

Bei Sachbezügen gilt das Zuflussprinzip. Die Leistung gilt zu dem Zeitpunkt als gewährt, zu dem der Arbeitnehmer z. B. einen Warengutschein nutzen kann. Wann er ihn tatsächlich einlöst, ist unerheblich. Somit kann der Beschäftigte auch Gutscheine für eine größere Anschaffung ansammeln.

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4. Wie profitieren Arbeitgeber?

Für den Arbeitgeber sind die gewährten Bezüge sozialversicherungsfrei und als Betriebsausgabe absetzbar, wenn die Freigrenze von 44 Euro monatlich nicht überschritten wird. Sie sind ein gutes Instrument, um die Zufriedenheit und Motivation zu fördern und stärken außerdem die Bindung an das Unternehmen. Darüber hinaus lässt sich durch solche Benefits auch die Produktivität erhöhen, da glückliche Mitarbeiter eindeutig effektiver arbeiten.

5. So funktioniert der Sachbezug in der Lohnabrechnung

Damit die steuerfreie Sachzuwendung bis 44 Euro richtig in der Lohnabrechnung berücksichtigt wird und sich die Bemessungsgrundlage nicht erhöht, muss die Abrechnung nach folgendem Abrechnungsschema erfolgen. Zu welchem Zeitpunkt die Sachleistung gewährt wird, ist entweder vertraglich festgehalten oder wird im Einzelfall individuell festgelegt.

Bruttoentgelt
+ Sachbezug bzw. geldwerter Vorteil
= Gesamt Brutto

– Lohnsteuer
– ggf. Kirchensteuer
– ggf. Solidaritätszuschlag
– Arbeitnehmerbeitrag zur Sozialversicherung
= Nettoentgelt

– Sachbezug
= Auszahlung

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Sie interessieren sich für die einfache Nutzung in Ihrem Unternehmen?

Die jahresbezogenen Informationen zum Sachbezug werden stetig von uns aktualisiert!

Hier erhalten Sie alle wichtigen Informationen dazu. Diese Seite wird regelmäßig aktualisiert, sobald neue Informationen aufkommen, die für Sie wichtig sind. Bitte setzen Sie sich ein Lesezeichen für diese Seite und empfehlen Sie sie Ihren Freunden. Alle relevanten Informationen immer kompakt und verständlich aufbereitet.

Das letzte Update erfolgte am 13.04.2021 mit der Klarstellung des Bundesministeriums für Finanzen.

Sachbezüge 2021 und Ausblick - Sind Sachleistungen zukunftssicher?

6. Aktualisierung der Ausgangspunkte zum 01.01.2020

Seit Anfang des Jahres 2020 gab es eine grundlegende Änderung im Umgang mit dem Sachbezug (§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG), sodass seitdem klar zwischen Geldleistung und Sachleistung unterschieden wird. Die Freigrenze in Höhe von 44 Euro bleibt unverändert, lediglich betrifft die Änderung die Ausschüttungsmöglichkeiten.

Bislang konnte der Arbeitgeber den monatlichen Betrag in Höhe von 44 Euro in Form eines Gutscheines oder einer Geldkarte gewähren. Aber auch nachträgliche Kostenerstattungen an den Beschäftigten mit Beleg fielen unter den steuerfreien Sachbezug. Auch war die Umwandlung von Barlohn in einen steuerfreien Sachbezuggrundsätzlich möglich.

Zum 1.1.2020 wurde dieRegelung verschärft (§ 8 Abs. 1 Satz 2 EStG): „Zu den Einnahmen in Geld gehören auch zweckgebundene Geldleistungen, nachträgliche Kostenerstattungen, Geldsurrogate und andere Vorteile, die auf einen Geldbetrag lauten.“

Somit sind nachträgliche Kostenerstattungen an Arbeitnehmer nicht mehr steuerbegünstigt, sondern müssen wie regulärer Arbeitslohn behandelt werden. Auch Aufladungen auf Geldkarten, die als Geldsurrogate eingeordnet werden, sind nun steuer- und sozialversicherungspflichtig.

Für Gutscheine und Geldkarten, die ausschließlich zum Bezug von Waren oder Dienstleistungen dienen, keine eigene IBAN vorweisen und keine Barauszahlungen oder Überweisungen ermöglichen, gibt es eine Ausnahme – wenn die Voraussetzungen des § 2 Abs. 1 Nr. 10 ZAG erfüllt werden. 

Der Einsatz von Geldkarten gilt nicht als Zahlungsdienst, wenn 

  • diese ausschließlich beim Aussteller oder innerhalb eines begrenzten Netzwerks von Dienstleistern im Inland auf Grundlage eines Akzeptanzvertrags mit dem Herausgeber des Zahlungsinstrumentes erfolgt. Gutscheine mit Marktplatzcharakter sind nicht mehr möglich. 
  • sie ausschließlich für den Erwerb eines begrenzten Waren- und Dienstleistungsangebots genutzt werden kann. Ein Rück- oder Umtausch in Bar- oder Bankguthaben muss ausgeschlossen sein
  • sie für soziale und steuerliche Zwecke im Inland genutzt wird.

Dann werden sie weiterhin als Sachlohn anerkannt.

7. Bundesministerium für Finanzen: Klarstellung vom 13.04.2021

Mit der Klarstellung des BMF vom 13.04.2021 wurde mehr Klarheit und Sicherheit in die Diskussionen rund um den Sachbezug gebracht. Die wichtigsten Klarstellungen im Überblick:

Gutschein-Pool: Das Schreiben des BMF bestätigte, dass die im Belonio Gutschein-Pool bereitgestellten Händler- und Sortimentsgutscheine, die Arbeitgeber ihren Beschäftigten als Sachleistung im Rahmen der 44-Euro Grenze einsetzen können, nicht nur heute sondern auch ab 2022 rechtssicher sind. Damit ist der Gutscheinpool von Belonio die verfügbare rechtskonforme Lösung für die Sachzuwendung ab 2022.

Aufschub für nicht mehr rechtskonforme Geldkarten und Gutscheine für 2020 und 2021: Seit Januar 2020 wurden die gesetzlichen Regelungen hinsichtlich der Nutzung von Gutscheinkarte geändert. Jedoch müssen Unternehmen lt. der Klarstellung nicht mit Steuernachzahlungen rechnen, wenn sie heute Produkte einsetzen, die die neuen Kriterien des § 2 Absatz 1 Nummer 10 ZAG (vgl. Rdnrn. 9 bis 16 im Schreiben des BMF v. 13.04.2021) nicht erfüllen. Bis Ende 2021 sollen diese von der Finanzverwaltung nicht beanstandet werden. Erst ab dem 1. Januar 2022 müssen die Produkte allen Anforderungen entsprechen.

Ebenfalls geklärt wurde, dass die vom Arbeitgeber getragenen Gebühren für die Bereitstellung und Aufladung von Gutscheinkarten und Geldkarten keinen zusätzlichen geldwerten Vorteil darstellen und somit nicht in die Freigrenze einbezogen werden müssen.

Sie sind sich noch unsicher und wünschen eine persönliche Beratung?

8. Aktualisierung der Ausgangspunkte des Sachbezuges zum 01.01.2022

Auch zum Jahresanfang 2022 wird sich einiges im Jahressteuergesetz verändern. Mit der Verordnung zur Änderung der Sozialversicherungsentgeltverordnung steht bereits fest, dass sich ab dem 1. Januar 2022 die steuerfreie Sachbezugsfreigrenze von 44 Euro auf 50 Euro erhöht. So können Unternehmen ihren Beschäftigten demnächst also Sachleistungen bis zu 600,- Euro jährlich zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Bruttolohn steuer- und sozialabgabenfrei zuwenden. 

9. Was bedeutet das nun für mich als Arbeitgeber?

Unternehmen haben nun, falls sie es noch nicht getan haben, bis Ende des Jahres Zeit, auf rechtskonforme Produkte umzusteigen. Prepaid-Kreditkarten mit überregionaler Akzeptanz und ohne Einschränkungen hinsichtlich der Produktpalette, Geldkarten mit Barauszahlungs- oder Überweisungsfunktionen oder sogenannte Marktplatz-Gutscheine sind dann nicht mehr steuerbegünstigt nutzbar.

Belonio bietet allen Unternehmen einen unkomplizierten Wechsel in eines der gesetzeskonformen Produkte an. Dabei können Sie unsere kostenfreie Umstellungsmöglichkeit nutzen und auf den attraktiven Gutscheinpool von Belonio mit einer Vielzahl großer Gutscheinanbieter umstellen.

Sachbezug mit Belonio - einfach. sicher. attraktiv

10. Belonio aus Sicht des Arbeitgebers

Wir sind DIE Benefit-Plattform mit Marktplatzcharakter, mit der Mitarbeitervorteile einfach, sicher und attraktiv über die Belonio-App verfügbar gemacht werden. Wir bieten Arbeitgebern voll digitale Prozesse, um alle Vorteile kompakt in einer Software zu verwalten. So kann das Beste aus dem Gehalt herausgeholt werden – für Arbeitgeber und Arbeitnehmer. Belonio ist eine Art “Rund-um-Sorglos-Lösung”.

Kein lästiger und zeitintensiver Verwaltungsaufwand mehr, die Nutzung verschiedener Softwares und Anbieter für verschiedene Benefits entfällt, Rechtsänderungen und Innovationen können sehr schnell berücksichtigt werden – ohne neue Software zu implementieren. Zudem bieten wir ein sehr faires Pricing im Marktvergleich.

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11. Belonio aus Sicht des Arbeitnehmers

Arbeitnehmer erhalten den geldwerten Vorteil bei Belonio bequem per App. Je nach Vorauswahl des Arbeitgebers können Gutscheine gewählt und eingelöst, Mitgliedschaften im Fitnessstudio oder auch Vorsorgebudgets eingesehen werden. Mit dem Belonio Gutscheinportal profitieren Arbeitnehmer von einem einzigartigen Shopping-Angebot.

Tipp: Neben dem unserem Gutscheinportal gibt es auch die Möglichkeit, Gutscheine für regionale Geschäfte per App auszugeben. Diese können dann in lokalen Geschäften in teilnehmenden Regionen eingelöst werden. Teilnehmende Regionen und weitere Informationen finden Sie hier.

12. Die Auszahlungsvarianten mit Belonio

Die Ausschüttung des Sachbezugswerts ist sehr attraktiv, dank zahlreicher Möglichkeiten. Mit Belonio kann dieser in Form von digitalen Warengutscheinen, Gutscheinen für Strom, für Mitgliedsbeiträge in Fitnessstudios, als Geldkarten oder, als Leistung der betrieblichen Krankenversicherung gewährt werden. 

Mit der MyBen-Funktion können Unternehmen ihren Beschäftigten darüber hinaus die Möglichkeit geben, im Vorfeld individuell und flexibel den eigenen Gutschein aus einer großen Anbietervielfalt bequem per App zu wählen.

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Unser Angebot für Ihre Mitarbeiter

Digitale Gutscheine: Ein voller Einkaufswagen bei REWE oder Penny? Ein Einkaufskorb von Rossmann? Oder lieber Online-Shopping bei Conrad, H&M und Co.? Beschäftigte können Monat für Monat ihren Warengutschein für den Folgemonat wählen, beim nächsten Einkauf einlösen oder für einen größeren Wunsch in der Belonio App sammeln (i.d.R.3 Jahre gültig). Wenn Arbeitgeber sich zusätzlich für die MyBen-Funktion entscheiden, steht den Beschäftigten automatisch eine vielfältige und flexible Anbieterauswahl per App zur Verfügung.

 

Der Sachbezug mit Belonio und dem Gutschein-Pool: Attraktiv für Beschäftigte, kostensparend für Arbeitgeber!

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Die Ticket Plus® City von Edenred ist eine wiederaufladbare Gutscheinkarte für Ihre Region, mit der Sie Ihre Mitarbeitenden steuerfrei motivieren können. Einkaufen, Shoppen, Tanken und vieles mehr – alles mit einer Karte. Das Beste daran: Dank der auf ganz Deutschland verteilten Regionen, können Sie unsere Lösung in Ihrem Unternehmen auch an verschiedenen Standorten einsetzen.

Die Servicegebühren für Job44 sind ein Bruchteil der Ersparnis, die durch die Nutzung des Sachbezugs selbst entsteht - so lohnt es sich in jedem Fall!

Mit dem Gesundheitsbudget von FEELfree können Mitarbeitende ausgezeichnete und flexible Gesundheitsleistungen in Anspruch nehmen – unabhängig vom Alter, Geschlecht oder der Art der bestehenden Krankenversicherung. Zusätzlich stehen Service-Bausteine wie Facharzt-Terminservice sowie die Videosprechstunde täglich 24 Stunden zur Verfügung. FEELfree ist dabei ein Angebot der HALLESCHE Krankenversicherung.

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Mit dem Urban Sports-Gutschein können Sie den Sachbezug als Fitnessstudio-Mitgliedschaft ausschütten: Bei tausenden Partnern in Deutschland. Von Fitness, Yoga, Schwimmen und Klettern über Teamsport bis hin zu Wellness. Mit dem URBAN SPORTS CLUB gibt es Zugriff auf das größte, flexibelste und vielfältigste Sportangebot Deutschlands.

Mit dem Sachbezug von Belonio die Gesundheit und Fitness der Beschäftigten fördern

13. Wie die Nutzung des Sachbezugs mit Belonio funktioniert

Arbeitgeber

wählen im Arbeitgebercockpit für einzelne oder viele Beschäftigte bequem an und entscheiden, in welcher Form die Sachleistung ausgeschüttet werden soll. Dieser wird automatisch per App nutzbar und per steuerrechtlich konformen Report an die Lohnbuchhaltung übertragen.

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Arbeitnehmer

erhalten den Sachbezug bequem per App. Je nach Vorauswahl durch den Arbeitgeber kann der Sachbezugswert für unterschiedliche Auszahlungsmöglichkeiten genutzt werden.

14. Unverbindlich und sympathisch beraten lassen

Gerne können Sie sich in Ruhe auf unserer Webseite umschauen und aktiv informieren, wie einfach Belonio funktioniert, wer hinter Belonio steckt oder unsere Referenzen anschauen.

Was wir Ihnen aber in jedem Fall empfehlen: Schauen Sie sich einfach mal live an, was Belonio kann. In einer Demo stellen wir unsere Software vor. Hier kann Belonio auch einfach selbst sofort ausprobiert werden.

Klicken Sie hier, um sich einen Live-Demo-Termin zu sichern und vereinbaren Sie ein persönliches und unverbindliches Gespräch mit unserem Vertriebsteam.

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