Ein geldwerter Vorteil entsteht, wenn Beschäftigte von ihrem Arbeitgeber zusätzlich zum Gehalt Leistungen erhalten. Diese können bei unterschiedlichen Geldwerten einen wirtschaftlichen Vorteil bringen. Unter die Leistungen fallen oft Gutscheine, Waren, vergünstigte Leistungen oder Dienstwagen. Steuerlich gelten solche Leistungen grundsätzlich als Einnahmen und können damit als Arbeitslohn gelten. Das Einkommensteuergesetz (kurz EStG) regelt die genaue Behandlung solcher Leistungen und unterscheidet zwischen steuerpflichtigen Leistungen und begünstigten Sachbezügen. Wichtig ist zwischen steuerpflichtigen Leistungen und begünstigten Sachbezügen zu unterscheiden. Bei Sachbezügen gilt 2026 eine monatliche Freigrenze von 50 Euro, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind. Wird diese Grenze überschritten, kann der ganze Vorteil steuerpflichtig werden. Auch Gutscheine oder Geldkarten können darunterfallen, wenn sie bestimmte Anforderungen erfüllen.
Zusätzlich gibt es für bestimmte Mitarbeiterrabatte einen Freibetrag von 1.080 Euro. Sachzuwendungen zu persönlichen Anlässen können bis zu 60 Euro steuerfrei bleiben. Arbeitnehmer können von solchen Vorteilen profitieren. Entscheidend sind Art, Wert und Voraussetzung der jeweiligen Leistung.
Was fällt unter den Begriff geldwerten Vorteil?
Als geldwerter Vorteil wird die (Sach-)Leistung des Arbeitgebers bezeichnet, die er dem Mitarbeiter zuzüglich zum regulären Arbeitslohn anbietet. Dabei gilt immer jener Betrag als finanzieller Vorteil, den der Mitarbeiter investieren müsste, um die Sachleistung selbst zu finanzieren. Da der mit einem Sachbezug verbundene geldwerte Vorteil laut §8 EStG immer als Einnahme gilt, ist er grundsätzlich steuer- und sozialversicherungspflichtig. Allerdings gibt es viele Freigrenzen und Optimierungsmöglichkeiten, die die Personalkosten sogar reduzieren können.
Das Wichtigste in Kürze:
- Ein geldwerter Vorteil ist eine Sachleistung oder Vergünstigung des Arbeitgebers zusätzlich zum Gehalt.
- Er entspricht dem Betrag, den der Mitarbeiter sparen würde, wenn er die Leistung selbst finanzieren müsste.
- Grundsätzlich ist dieser Vorteil als Einnahme steuer- und sozialversicherungspflichtig.
- Allerdings gibt es für bestimmte geldwerte Vorteile Freigrenzen und Möglichkeiten zur Optimierung.
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Welchen Nutzen haben geldwerte Vorteile?
Geldwerte Vorteile werden von vielen Arbeitgebern vor allem dazu genutzt, den Nettolohn ihrer Mitarbeiter zu optimieren und so das eigene Unternehmen attraktiver zu gestalten. Geldwerte Vorteile sind eine kostengünstige Möglichkeit die Mitarbeiterbindung zu stärken, ohne die Bruttolöhne zu erhöhen. Bei richtiger Verwendung profitieren Arbeitgeber zudem durch niedrigere Steuer- und Sozialabgaben und können so Personalkosten einsparen.
Achtung: Da die richtige Berechnung und steuerliche Behandlung zusätzlicher Vorteile schnell kompliziert werden kann ist äußerste Sorgfalt geboten. Belonio bietet hier einfache und rechtskonforme Lösungen.
Auf einen Blick: tabellarische Darstellung der geldwerten Vorteile
| Vorteil | Bedingungen/Merkmale | Steuer/SV | Zusatzinfo | Produkt |
|---|---|---|---|---|
| Betreuungskosten | Kinder im nicht schulpflichtigen Alter | – | – | JobKidsCare |
| Sachbezug | Monatlich bis zu 50,- € | Steuer- und SV-frei | Zusätzlich zum Gehalt; Keine Gehaltsumwandlung | Job50 |
| Essenszuschuss | Monatlich bis zu 108,45 € | SV-frei; Bis 7,23 € steuerfrei | 25% Pauschalsteuer bei AG-Übernahme; Gehaltsumwandlung möglich | JobLunch |
| Persönliche Aufmerksamkeiten | Bis zu 60,- € je Anlass | Steuer- und SV-frei | Zusätzlich zum Lohn; Keine Gehaltsumwandlung | JobPresent |
| Erholungsbeihilfe | Jährlich: 156,- € AN, 104,- € Ehepartner, 52,- € Kind | 25% Pauschalsteuer; SV-frei | Zusätzlich zum Lohn; Keine Gehaltsumwandlung | JobRelax |
| Internetkosten | Monatlich bis zu 50,- € | SV-frei; 25% Pauschalsteuer | Zusätzlich zum Lohn; Keine Gehaltsumwandlung | JobInternet |
| Telefonkosten | Bis zur Höhe der monatlichen Mobilfunkrechnung | SV-frei | Zusätzlich zum Lohn; Keine Gehaltsumwandlung | JobHandy |
| Betriebliche Altersvorsorge | Maximal 3.312,- € jährlich | Steuer- und SV-frei | Zusätzlich zum Gehalt; Keine Gehaltsumwandlung | JobPension |
| Dienstrad | Bis zur Höhe des Anschaffungspreises | Steuer- und SV-frei | Zusätzlich zum Gehalt; Keine Gehaltsumwandlung | JobBike |
| Fahrtkosten | 0,30 € monatlich pro km oder ÖPNV-Kosten | SV-frei; 15% Pauschalsteuer | Zusätzlich zum Gehalt; Keine Gehaltsumwandlung | JobWay |
| Sachleistung | Jährlich bis zu 10.000,- € | Nicht SV-frei; 30% Pauschalsteuer | Zusätzlich zum Gehalt; Keine Gehaltsumwandlung | JobBonus |
| Firmenwagen | Private Nutzung muss versteuert werden | – | 1%-Regel oder Fahrtenbuch | – |
| Bonusmeilen und Personalrabatte | Jährlicher Freibetrag bis 1.080 € | – | Berufliche Nutzungspflicht möglich | – |
Wann ist ein geldwerter Vorteil steuerfrei?
Grundsätzlich ist ein geldwerter Vorteil immer dann steuerfrei, wenn die Sachleistungen bevorzugt den Interessen des Unternehmens dienen. So überwiegt das eigenbetriebliche Interesse beispielsweise bei der Kostenübernahme des Lkw-Führerscheins. Dies gilt auch für andere berufliche Weiterbildungen. Auch die Kostenübernahme der Kinderbetreuung stellt einen steuerfreien geldwerten Vorteil dar. Mit dem Betreuungskostenzuschuss JobKidsCare bietet Belonio hier eine einfache und sichere Lösung.
Das deutsche Steuerrecht bietet viele weitere Möglichkeiten, Lohnkosten durch geldwerte Vorteile zu sparen. Zu den beliebtesten gehören unter anderem der steuerfreie Sachbezug sowie der Essenszuschuss. So sind Sachbezüge bis 50€ grundsätzlich abgabefrei. Dazu zählen beispielsweise Waren- oder Einkaufsgutscheine sowie die Mitgliedschaft im Fitnessstudio. Weitere Informationen zum Sachbezug mit Job44 finden Sie hier.
Beim Essenszuschuss kann der Arbeitgeber das arbeitstägliche Essen seiner Mitarbeiter mit bis zu 6,57 € pro Tag fördern. Diese Förderung muss er dabei mit einem Betrag (Sachbezugswert) von bis zu 3,47 € pauschal mit 25 Prozent versteuern. Die darüberliegende Förderung ist bis zu einem Betrag von 3,10 € steuerfrei. Weitere Informationen zum Essenszuschuss mit JobLunch finden Sie hier. Stellt ein Unternehmen kostenloses Obst, Mineralwasser, Kaffee etc. zur Verfügung, handelt es sich um keinen geldwerten Vorteil.
Weitere Informationen zum Essenszuschuss mit JobLunch finden Sie hier.
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Welche gängigen geldwerte Vorteile gibt es?
Die Liste an geldwerten Vorteilen ist lang. Zu den beliebtesten zählen unter anderem:
- Weiterbildungen
- Verpflegungszuschüsse
- Sachbezüge
- Erholungsbeihilfen
- Geschenke und persönliche Aufmerksamkeiten
- Internetkostenzuschuss
- Telefonkostenzuschuss
- Betreuungskostenzuschuss
- Betriebliche Altersvorsorge
- Dienstrad
- Firmenwagen
- Fahrtkostenzuschuss
- Mitarbeiterrabatte
Geldwerte Vorteile optimal nutzen
Betreuungskosten
Bedingung: Kinder müssen im nicht schulpflichtigen Alter sein.
IT-Ausstattung
Bedingung: Geräte sind nur Leihgabe, kein Geschenk
Sachbezug
- monatlich bis zu 50,- €
- steuer- und sozialversicherungsfrei
- zusätzlich zum Lohn
- Beispiele: Gutscheine, Mitgliedschaft im Fitnessstudio, Vorsorgebudget
- Geldwerter Vorteil als Gehaltsumwandlung nicht möglich
Essenszuschuss
- monatlich bis zu 98,55 €(bis zu 6,57 € an 15 Tagen)
- sozialversicherungsfrei
- bis zu 7,67 € steuerfrei (bei Eigenanteil Arbeitnehmer von 4,47 € täglich)
- 25 % Pauschalsteuer bei Übernahme Eigenanteil durch Arbeitgeber
- Gehaltsumwandlung möglich
Persönliche Aufmerksamkeiten
- bis zu 60,- € je Anlass
- steuer- und sozialversicherungsfrei
- zusätzlich zum Lohn
- Beispiele: Gutscheine, Mitgliedschaft im Fitnessstudio
- Geldwerter Vorteil als Gehaltsumwandlung nicht möglich
Erholungsbeihilfe
- jährlich bis zu
- 156,- € für den Arbeitnehmer,
- 104,- € für den Ehepartner und
- 52,- € je Kind
- 25 % Pauschalsteuer
- sozialversicherungsfrei
- zusätzlich zum Lohn
- Geldwerter Vorteil als Gehaltsumwandlung nicht möglich
Internetkosten
- monatlich bis zu 50,- €
- sozialversicherungsfrei
- 25 % Pauschalsteuer
- zusätzlich zum Lohn
- Geldwerter Vorteil als Gehaltsumwandlung nicht möglich
Telefonkosten
- bis zur Höhe der monatlichen Mobilfunkrechnung
- sozialversicherungsfrei
- zusätzlich zum Lohn
- Geldwerter Vorteil als Gehaltsumwandlung nicht möglich
Betriebliche Altersvorsorge
- 8.112, – € jährlich steuerfrei
- 4.056, – € jährlich sozialversicherungsfrei
- zusätzlich zum Einkommen
- Geldwerter Vorteil als Gehaltsumwandlung nicht möglich
Dienstrad
- bis zur Höhe des Anschaffungspreises
- steuer- und sozialversicherungsfrei
- zusätzlich zum Einkommen
- Geldwerter Vorteil als Gehaltsumwandlung nicht möglich
Fahrtkosten
- 0,38 € monatlich pro km Anfahrtsweg oder Erstattung der ÖPNV-Kosten
- sozialversicherungsfrei
- 15 % Pauschalsteuer
- zusätzlich zum Einkommen
- Geldwerter Vorteil als Gehaltsumwandlung nicht möglich
Sachleistung
- jährlich bis zu 10.000, – €
- nicht sozialversicherungsfrei
- 30 % Pauschalsteuer zzgl. Solidaritätszuschlag und pauschale Kirchensteuer
- zusätzlich zum Einkommen
- Geldwerter Vorteil als Gehaltsumwandlung nicht möglich
Firmenwagen
Private Nutzung muss versteuert werden. Berechnungsgrundlage durch 1 Prozent-Regel oder Fahrtenbuch.
Bonusmeilen und Personalrabatte
- jährlicher Freibetrag bis 1.080 €
- Arbeitnehmer können zur beruflichen Nutzung verpflichtet werden
Geldwerter Vorteil von Dienstwagen
In vielen Unternehmen ist es gängige Praxis, den Mitarbeitern einen Firmenwagen auch für private Fahrten zu überlassen. Doch wie berechnet sich der geldwerte Vorteil für den Dienstwagen? Hierfür kann entweder die Ein-Prozent-Regelung oder das Fahrtenbuch angewendet werden.
Die Ein-Prozent-Regelung
Bei der Ein-Prozent-Regelung wird die private Nutzung des Dienstwagens vom Mitarbeiter monatlich mit einem Prozent des Brutto-Inlandslistenpreises versteuert. Zusätzlich werden pro Monat 0,03 Prozent des Brutto-Inlandslistenpreises pro Kilometer Wegstrecke zwischen Wohnort und Arbeitsplatz versteuert.
Das daraus resultierende Zusatzeinkommen wird aus steuerlichen Gründen zwar auf den Lohn aufgerechnet, allerdings nicht ausbezahlt wird. Der Betrag dient lediglich der korrekten Berechnung der zusätzlichen Steuer- und Sozialversicherungsabgaben.
Beispielrechnung:
Einkommen: 3.000 Euro brutto/Monat
Neupreis Auto: 30.000 Euro
0,01 % des Neupreises
30.000 x 0,01 % = 300 Euro
Strecke Arbeitsplatz/Wohnort: 50 Kilometer
Neupreis x Kilometer x 0,0003
30.000 x 50 x 0,0003 = 450 Euro
Beispielrechnung:
Daraus ergibt sich ein geldwerter Vorteil für den Firmenwagen in Höhe von 750 Euro. Anstelle von bisher 3.000 Euro sind mit Dienstwagen somit insgesamt 3.750 Euro zu versteuern.
Das Fahrtenbuch
Die zweite Berechnungsmethode basiert auf einem lückenlos geführten Fahrtenbuch. Hier müssen sämtliche Fahrten schriftlich festgehalten werden. Besonders für Arbeitnehmer, die ihren Firmenwagen überwiegend für dienstliche Fahrten nutzen, kann sich ein Fahrtenbuch steuerlich lohnen.
Als Faustregel gilt: Je mehr der Firmenwagen dienstlich genutzt wird, desto eher lohnt sich steuerlich ein Fahrtenbuch.
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Geldwerter Vorteil: Mehr als nur ein Sachbezug
Durch die Digitalisierung und der damit verbundenen Automatisierung, verursachen geldwerte Vorteile für Mitarbeitende im Abrechnungsprozess nur geringen Aufwand. Dadurch stellen Sachbezüge sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer eine eindeutige Win-Win-Situation dar. Das Unternehmen spart Personalkosten und damit bares Geld, der Arbeitnehmer erhält mehr Kaufkraft und je nach Benefit mehr Netto vom Brutto. Zudem werden Mitarbeiterbindung und Employer Branding gestärkt.
Fazit
Der geldwerte Vorteil kann für Arbeitnehmer eine interessante zusätzliche Leistung sein. Dabei müssen die Grundregelungen beachtet werden. Eine wichtige Rolle spielt die monatliche Freigrenze von 50 Euro, die für bestimmte Sachbezüge gilt. Auch Sachzuwendungen können unter bestimmten Voraussetzungen steuerlich begünstigt werden. Dadurch haben Arbeitgeber die Möglichkeit, ihren Beschäftigten neben dem normalen Gehalt weitere Leistungen anzubieten. Für Arbeitnehmer kann dies eine gute Ergänzung zum Einkommen sein und den Arbeitsalltag angenehmer machen. Wichtig ist, die jeweiligen gesetzlichen Voraussetzungen eingehalten werden.